Compte 627 — Services bancaires et assimilés
Le 627 reçoit ce que la banque facture pour son service : frais de tenue de compte, commissions de mouvement, coût d'un virement international, location d'un terminal de paiement. Pas les intérêts — c'est justement là que l'erreur se glisse.
À quoi sert le compte 627
Le compte 627 est un compte de charges externes de la classe 6 du Plan Comptable Général. Il est débité du montant des prestations facturées par un établissement bancaire ou financier : frais de tenue de compte, commissions sur mouvements et sur effets, frais de virement, commissions sur cartes bancaires, location de terminal de paiement, frais de dossier.
Ces frais apparaissent rarement sous forme de facture. Ils tombent directement sur le relevé bancaire, souvent en fin de mois et en un seul agrégat. C'est ce qui les rend faciles à oublier, ou à imputer au hasard.
627 ou 6616 : services contre intérêts
C'est la confusion la plus fréquente sur ce compte. Le 627 enregistre la rémunération d'un service rendu par la banque. Le 6616 « Intérêts bancaires et sur opérations de financement » enregistre le coût de l'argent : agios de découvert, intérêts d'un emprunt, intérêts sur escompte.
La distinction compte parce que le 627 est une charge d'exploitation et le 6616 une charge financière. Les mélanger déforme le résultat d'exploitation et fausse tout ratio construit dessus. Sur un relevé, la ligne « commission de mouvement » va au 627 ; la ligne « intérêts débiteurs » va au 6616.
La TVA sur les frais bancaires
La plupart des opérations bancaires sont exonérées de TVA : les intérêts, les commissions sur crédit, la tenue de compte courante. Certaines prestations sont en revanche soumises — location de coffre, location de terminal, certains frais de gestion — et la facture de banque le précise.
Quand la TVA existe et qu'elle est récupérable, elle passe au 44566 comme n'importe quel achat de service. Quand l'opération est exonérée, le 627 est débité du montant total, sans ligne de taxe.
Écriture 1 — frais bancaires exonérés
Le cas le plus courant : des frais de tenue de compte prélevés directement sur le relevé, sans TVA. Deux lignes.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 627 | Services bancaires et assimilés | 18,00 | — |
| 512 | Banque | — | 18,00 |
Écriture 2 — frais bancaires soumis à TVA
Location d'un terminal de paiement facturée 50,00 € HT, TVA 20 %. La taxe est récupérable et suit le chemin normal du 44566.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 627 | Services bancaires et assimilés | 50,00 | — |
| 44566 | TVA déductible sur autres biens et services | 10,00 | — |
| 512 | Banque | — | 60,00 |
Écriture 3 — agios de découvert : pas le 627
Contre-exemple utile. Des intérêts débiteurs prélevés sur le compte ne sont pas un service bancaire mais le prix d'un financement. Ils vont au 6616, en charge financière.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement | 142,30 | — |
| 512 | Banque | — | 142,30 |
Comment Comptyx impute le 627
Comptyx sait traiter un relevé bancaire comme un document à part entière, pour la France, le Maroc, l'Espagne et l'Allemagne. Chaque mouvement est lu, qualifié, puis imputé sur le plan du dossier : un frais de service part au 627, un intérêt au 6616, et le compte de trésorerie du dossier — jamais un compte deviné par le modèle — porte la contrepartie.
Un relevé compte pour un seul crédit d'extraction, quel que soit le nombre de lignes qu'il contient.
Quelle différence entre le compte 627 et le compte 6616 ?
Le 627 enregistre les services facturés par la banque — tenue de compte, commissions, virements — et c'est une charge d'exploitation. Le 6616 enregistre les intérêts et agios, c'est-à-dire le coût de l'argent, et c'est une charge financière.
Y a-t-il de la TVA sur les frais bancaires ?
Le plus souvent non : les opérations bancaires courantes et les intérêts sont exonérés. Certaines prestations, comme la location d'un terminal de paiement ou d'un coffre, sont soumises ; la TVA figure alors sur la facture de banque et se récupère au 44566.
Les commissions sur cartes bancaires vont-elles au 627 ?
Oui. La commission prélevée par la banque ou l'établissement de paiement sur chaque encaissement par carte est la rémunération d'un service et se comptabilise au 627.
Comment saisir des frais bancaires sans facture ?
Le relevé bancaire fait office de pièce justificative. On saisit l'écriture dans le journal de banque, à la date de valeur du prélèvement, en débitant le 627 par le crédit du compte 512.
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